El IVA de las placas solares: qué tipo se aplica

En una vivienda particular, la instalación de placas solares tributa al tipo general del IVA.

Circulan cifras distintas por dos motivos, y los dos tienen explicación.

#Lo que se aplica por defecto

Una instalación fotovoltaica es una entrega de bienes con instalación, y en una vivienda particular tributa al tipo general.

Eso significa que en un presupuesto de, por ejemplo, 5.500 € con IVA incluido, la base son unos 4.545 € y el impuesto unos 955 €. Cuando compares presupuestos, asegúrate de que los tres están con IVA o los tres sin él: es el error de comparación más frecuente y el que hace parecer barato a quien no lo es. Está en qué mirar en un presupuesto.

#El caso del tipo reducido en obras de renovación

La Ley del IVA prevé un tipo reducido para ejecuciones de obra de renovación y reparación en edificios destinados a vivienda, siempre que se cumplan tres condiciones a la vez:

1. El destinatario sea una persona física que no actúe como empresario o profesional, y use la vivienda para uso particular; o una comunidad de propietarios.
2. La construcción o rehabilitación haya concluido al menos dos años antes del inicio de las obras.
3. Quien realiza las obras no aporte materiales cuyo coste exceda del 40 % de la base imponible de la operación.

Ese tercer requisito es el que casi nunca se cumple en una instalación fotovoltaica: los paneles, el inversor y la estructura son la mayor parte del presupuesto, muy por encima del 40 %. Con lo cual, el tipo aplicable es el general.

#Cuándo puede ser distinto

Si la instalación forma parte de una rehabilitación mayor. Cuando la fotovoltaica es una partida dentro de una obra de rehabilitación de edificio en la que la mano de obra domina el conjunto, la calificación puede cambiar. Es un análisis del conjunto de la obra, no de la partida suelta, y conviene que lo valore el técnico y el asesor fiscal del proyecto.

En obra nueva. La instalación va dentro del precio de la vivienda y sigue el régimen de la entrega de la vivienda.

Si eres empresario o profesional y la instalación se afecta a la actividad. Entonces el IVA soportado puede ser deducible, total o parcialmente según el grado de afectación. La afectación parcial de un elemento de un inmueble a una actividad no es automática ni evidente: es un caso para consultar.

#El IVA y las ayudas

Dos cosas que se mezclan y conviene separar:

Las subvenciones suelen calcularse sobre la base imponible, no sobre el total con IVA. Es decir, la ayuda no cubre el IVA. Al hacer la cuenta de lo que vas a pagar de verdad, cuenta con eso.

La deducción del IRPF sí se calcula sobre las cantidades satisfechas, IVA incluido, con las bases máximas de cada tramo. Está en la deducción del IRPF por eficiencia energética.

Y en los dos casos: si cobras una subvención, se resta de la base deducible. No se deduce dinero que te han dado.

#El otro IVA: el de la factura de la luz

Es el que más gente busca cuando escribe "IVA placas solares", y es una cosa distinta.

El IVA de la electricidad tuvo rebajas temporales al 10 % y al 5 % durante la crisis de precios, y todas terminaron: se aplica el tipo general. Lo importante de ese IVA es cuándo se aplica, porque va al final de la factura, encima del impuesto especial. Está desglosado en el impuesto de la luz y en cómo leer la factura.

Consecuencia práctica: cada kWh que dejas de comprar te ahorra su precio más los dos impuestos, en torno a un 27 % más de lo que sugiere el precio nominal. Es una de las razones por las que las medidas de ahorro rinden más de lo que parece.

#Y los excedentes, ¿llevan IVA?

En la modalidad de compensación, no hay operación sujeta: no vendes nada, se te descuenta de la factura. Sin factura emitida por ti, no hay IVA que repercutir.

En la modalidad de venta al mercado, sí: es una actividad económica con obligación de facturar con IVA y de presentar las declaraciones periódicas. No es lo que hace una vivienda. Está en placas solares en la renta.

Probar la calculadora de amortización de placas solares

#Preguntas frecuentes

#¿Qué IVA se paga por instalar placas solares?

El tipo general en una vivienda particular. El tipo reducido de obras de renovación rara vez es aplicable porque el material supera el 40 % de la base.

#¿El IVA de las placas solares está rebajado?

No. Lo que estuvo rebajado temporalmente fue el IVA de la electricidad, que es otra cosa, y ya no lo está.

#¿Puedo deducir el IVA de la instalación?

Solo si eres empresario o profesional y la instalación está afecta a la actividad, con las reglas de afectación que correspondan. Un particular no deduce IVA.

#¿La subvención cubre el IVA?

Normalmente no: las convocatorias suelen calcular la ayuda sobre la base imponible. Cuéntalo al hacer tus números.

#¿Los excedentes que vierto llevan IVA?

En compensación, no hay operación y por tanto no hay IVA. En venta al mercado, sí.